第四章 增值税、消费税法律制度

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定,下列情况中,外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。

A.将外购货物用于免征增值税项目

B.将外购货物用于交际应酬

C.将外购货物用于集体福利

D.将外购货物用于对外捐赠

2.甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.用于交际应酬而购进的酒类产品

B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备

3.甲食品厂为增值税一般纳税人,主要生产面包。2017年1o月向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善,购进的这批荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为11%,根据增值税法律制度的规定,该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是( )万元。

A.40×17%×(1-10%)=6.12

B.40×13%×(1-10%)=4.68

C.40×17%=6.8

D.40×13%=5.2

4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。

A.农业生产者销售外购农产品

B.销售避孕药品

C.企业销售使用过的机器设备

D.外国企业无偿援助的进口物资

5.根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为( )。

A。收货人取得进口货物地

B.收货人机构所在地

C.进口货物销售地

D.进口货物报关地

二、多项选择题

1.根据“营改增”制度的规定,下列各项中,应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。

A.动产租赁

B.不动产租赁

C.融资性售后回租

D.车辆停放服务

2.根据增值税法律制度的规定,下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。

A.有线电视安装服务

B.修缮服务

C.矿山爆破

D.航道疏浚

3.下列项目中,应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。

A.市场调查服务

B.人力资源服务

C.安全保护服务

D.企业管理服务

4.2017年7月1日后,下列项目中,其应纳增值税按11%的税率计征的有( )。

A.销售天然气

B.提供建筑服务

C.提供有形动产租赁服务

D.销售不动产

5.下列选项中,增值税纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。

A.一般纳税人销售自己使用过的2007年10月12日购买的机器设备

B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

C.小规模纳税人销售自己使用过的机器设备

D.小规模纳税人销售旧货

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